1、以课税对象的经济性质为标准，可以将各种税收分为（     ）。

　　A.从量税和从价税　　B.直接税和间接税

　　C.价内税和价外税　　D.所得税、商品税和财产税

　　2、一般来说，市场经济条件下，税收负担转嫁有如下几种主要形式：①前向转嫁，又称“顺转”；②后向转嫁，又称“逆转”；③消转，又称“自我消化税款”；④税收资本化。但是，在严格意义上，（    ）不属于税收负担转嫁。

　　A.②　　B.③④　　C.③　　D.①②

　　3、下列对拉弗曲线的表述中，不正确的是（    ）。

　　A.表明税率和税收收入的函数关系

　　B.高税率一定取得高收入

　　C.取得同样多的税收，可采取不同的税率

　　D.从理论上讲税率和税收收入之间存在最优组合

　　4、最适课税理论认为最适所得税税率应该呈现倒“U”型，这意味着（     ）。

　　A.中等收入者和高收入者的边际税率可适当高些，低收入者的边际税率可适当低些

　　B.中等收入者的边际税率可适当高些，低收入者与高收入者的边际税率可适当低些

　　C.中等收入者的边际税率可适当低些，高收入者的边际税率可适当高些

　　D.高收入者的边际税率可适当高些，低收入者与中等收入者的边际税率可适当低些

　　5、财政赤字的经济影响包括（     ）。

　　①财政赤字的货币供给效应　　②财政赤字的总需求效应

　　③财政赤字的排挤效应　　④财政赤字与发行国债

　　A.①②　　B.①②③　　C.①②④　　D.①②③④

　　参考答案及解析：

　　1、D

　　解析：①按照课税对象的性质分为所得课税、商品课税和财产课税；

　　②按照税负能否转嫁划分为直接税和间接税；

　　③按照课税标准划分为从量税和从价税；

　　④按照税收与价格的关系分为价内税和价外税；

　　⑤按照税种的隶属关系划分为中央税和地方税。

　　参见大纲的469页。

　　2、C

　　解析：前转：“顺转”，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。

　　后转：又称“逆转”，是指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。

　　消转：是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。但从税收转嫁的本意上说，消转并不成为一种税负转嫁的方式。

　　税收资本化：指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。

　　3、B

　　解析：拉弗曲线说明的是税率与税收收入之间的函数关系。①高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。②取得同样多的税收可以采取两种不同的税率。③税率与税收以及经济增长之间的最优组合虽然在实践中少见，但是理论上存在最佳税率。参见大纲481页。

　　4、B

　　解析：最适课税理论认为最适所得税税率应该呈现倒“U”型。从社会公平与效率的总体角度来看，中等收入者的边际税率可以适当高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。参见大纲的483页。

　　5、D

　　解析：财政赤字的经济影响：

　　（1）财政赤字的货币供给效应。

　　①银行透支弥补赤字，若适应经济增长速度，赤字不构成通胀

　　②发行公债弥补赤字，央行购买公债可能扩大贷款规模，增加货币供给，其他部门购买则仅出现购买力的转移或替代，不会增加货币供给。

　　（2）财政赤字的总需求效应。

　　①财政赤字可作为新的需求叠加到原来的总需求上使总需求扩张

　　②财政赤字替代其他部门需求构成总需求的一部分，仅改变总需求结构，而不增加总需求。

　　（3）财政赤字的排挤效应

　　财政赤字的排挤效应一般是指财政赤字或支出增加导致私人消费和投资支出减少的影响，一般分为完全排挤效应、部分排挤效应、零排挤效应。但有时赤字也会产生拉动效应，也就是财政赤字或支出增加带动私人消费和投资支出增加。

　　（4）财政赤字与发行国债，二者是相互推动的关系，发行国债是弥补赤字的手段，财政规模会随财政赤字而的增加而增长，债务反过来又会加大财政赤字。参见大纲的510页。

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