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1、分析比较纳税人的税收负担时，经济学家们通常考虑以下税率形式（ ）。
①定额税率 ②名义税率 ③实际税率
④关税税率 ⑤边际税率 ⑥平均税率
A.①②③④ B.②③⑤⑥
C.②③④⑤ D.②④⑤⑥
2、增值税的类型包括（ ）。
①生产型增值税 ②收入型增值税
③消费型增值税 ④混合型增值税
A.①②③ B.②③④
C.①③④ D.①②③④
3、以课税对象的经济性质为标准，可以将各种税收分为（ ）。
A.从量税和从价税 B.直接税和间接税
C.价内税和价外税 D.所得税、商品税和财产税
4、一般来说，市场经济条件下，税收负担转嫁有如下几种主要形式：①前向转嫁，又称“顺转”；②后向转嫁，又称“逆转”；③消转，又称“自我消化税款”；④税收资本化。但是，在严格意义上，（ ）不属于税收负担转嫁。
A.② B.③④ C.③ D.①②
5、名词解释：国债限度
参考答案及解析：
1、B
解析：比例税率、定额税率、累进税率都是法律上的税率形式，即税法中可能采用的税率。若从经济分析的角度考察税率，主要考虑以下形式：名义税率、实际税率、边际税率、平均税率等。参见大纲468页。
2、A
解析：增值税可以分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
生产型增值税：不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值。
收入型增值税：只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入。
消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品的价值。参见大纲的487页。
3、D
解析：①按照课税对象的性质分为所得课税、商品课税和财产课税；
②按照税负能否转嫁划分为直接税和间接税；
③按照课税标准划分为从量税和从价税；
④按照税收与价格的关系分为价内税和价外税；
⑤按照税种的隶属关系划分为中央税和地方税。
参见大纲的469页。
4、C
解析：前转：“顺转”，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
后转：又称“逆转”，是指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。
消转：是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。但从税收转嫁的本意上说，消转并不成为一种税负转嫁的方式。
税收资本化：指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。
5、一般是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。所谓债务规模包括三层意思：历年累积债务的总规模；当年发行的国债总额；当年到期需还本付息的债务总额。衡量国债限度的指标主要有两个：一是国债负担率，即国债余额占GDP的比率；二是国债依存度，即当年国债发行额占当年财政支出的比率。
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